ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ

Возвратный лизинг предпочтительнее прежде всего для тех хозяйствующих субъектов, которые срочно нуждаются в оборотных средствах.

• Предмет лизинга – оборудование, автотранспорт, оргтехника - далее - имущество, принадлежащее юридическому лицу (организации) на праве собственности, используемое в производственном процессе и учитываемое на балансе организации.

• Участники сделки:

  • Организация/предприятие = Продавец = Лизингополучатель.

  • Лизинговая компания ООО «ФинСтройЛизинг» = Покупатель = Лизингодатель.

• Схема возвратного лизинга:

  • Организация продает, а ООО «ФинСтройЛизинг» покупает имущество, соответственно оформляется договор купли-продажи и акты передачи проданного имущества. Цена сделки купли-продажи - остаточная стоимость имущества плюс НДС на стоимость реализуемого имущества (оборудование по-прежнему остается в производственном процессе у предприятия=продавца). Оригиналы технической документации на имущество передаются новому владельцу=Лизингодателю на хранение до окончания договора лизинга;

  • ООО «ФинСтройЛизинг» по договору финансовой аренды передает Организации=Продавцу в аренду-лизинг приобретенное у него имущество с соответствующим оформлением акта передачи. Цена договора лизинга включает остаточную стоимость предмета возвратного лизинга по договору купли-продажи плюс НДС, банковский процент, лизинговое вознаграждение и НДС на новый прирост стоимости.

• Особенности и преимущества возвратного лизинга (дополнительно к основным преимуществам использования финансового лизинга):

  • Все расходы Лизингополучателя в соответствии с договором лизинга (п.3.2.) включаются в себестоимость;

  • Техническая документация на движимое имущество (автотранспорт), а также на специальное оборудование (крановое и т.п.) в соответствующих органах не переоформляется;

  • Предприятие=Лизингополучатель, не отвлекая из оборота собственные средства, получает дополнительные денежные средства (как Продавец) в размере от 70% до 100% остаточной стоимости продаваемого и получаемого обратно в лизинг имущества (по договоренности в зависимости от суммы сделки), направляя их либо на техническое переоснащение производства, либо на текущие нужды;

  • При начислении амортизации предоставляется право на использование механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3 (Три), что сокращает предприятию налогооблагаемую базу в связи со значительной либо с полной амортизацией имущества после его возврата в собственность ему как первичному владельцу по окончании договора лизинга;

  • Переоформленное в лизинг имущество выкупается Лизингополучателем в собственность в удобный для него срок, т.е. как при неполной его амортизации, так и при полном начислении амортизации, в том числе и по ускоренной схеме с применение коэффициента 3;

  • Имущество=Предмет возвратного лизинга может по-прежнему оставаться на балансе Продавца=Лизингополучателя до окончания договора лизинга с сохранением исполнения всех обязанностей установленного порядка: амортизация начисляется Лизингополучателем, налог на имущество уплачивается Лизингополучателем, соответствующая отчетность согласно законодательству перед соответствующими органами осуществляется Лизингополучателем;

  • Начисленный при всех операциях в связи с куплей-продажей и передачи в лизинг НДС учитывается на балансе Лизингополучателя до полного погашения по договору лизинга и передается на баланс Лизингодателя для последующего зачета при окончании (закрытии) договора лизинга;

  • В связи с тем, что учет имущества на балансе Лизингополучателя неудобен (как и при прямом лизинге) для обеих Сторон, ООО «ФинСтройЛизинг» как Лизингодатель учитывает приобретенное для возвратного лизинга имущество на своем балансе. В этом случае Лизингополучатель учитывает полученное в лизинг имущество за балансом в установленном порядке;

  • Срок договора лизинга как правило значительно (в 2-4 раза) превышает срок предоставления банками предприятию денежных средств на пополнение оборотных средств или на конкретную сделку по приобретению оборудования на техническое его переоснащение;

  • Удорожание сделки по возвратному лизингу дешевле прямого получения кредитных средств минимум на 15% (при кредитовании под 15% годовых удорожание по лизингу не превысит 12,75% годовых);

  • Мелким и средним предприятиям/организациям банки охотнее дают кредиты под лизинговые сделки, в том числе возвратного характера как менее рискованные, поскольку риски остаются у Лизингодателя.