Основной возможный сравнительный вариант приобретения имущества - покупка за счет привлечения банковского кредита.
Основные преимущества приобретения основных средств по договору финансовой аренды (лизинга):
-
приобретенные основные средства не числятся на балансе пользователя оборудования (Лизингополучателя), что освобождает его от уплаты налога на приобретенное имущество и увеличивает величину чистой прибыли;
-
отнесение арендных (лизинговых) платежей на себестоимость в полном объеме (при кредитовании - амортизация и налог на имущество), что уменьшает налогооблагаемую базу со всеми вытекающими плюсами для Лизингополучателя;
-
проценты по кредиту могут включаться во внереализационные расходы только в пределах норм, согласно которым при наличии кредитной истории на 20% более среднего уровня по аналогичным кредитам, при отсутствии аналогичных кредитов - только на 10 процентов;
-
НДС, входящий в состав лизингового платежа, уменьшает плательщику реальные выплаты на сумму «входящего» налога и предъявляется бюджету с каждым платежом в полном объеме (НДС в случае кредитования оплачивается в полном объеме при покупке имущества, сокращая реальный денежный поток, и предъявляется собственником к зачету);
-
отражение в балансе только текущей задолженности по лизинговым платежам (в отличие от привлеченных средств по кредиту или займу, которые отражаются в полной сумме) фактически вуалирует степень финансовой зависимости Лизингополучателя, обеспечивая лучшие показатели ликвидности баланса приобретателя и соответственно дополнительную возможность получения (при необходимости) заемных средств;
-
право Лизингодателя ускоренного (к<=3) начисления амортизации открывает для Лизингополучателя возможность ускоренного списания с баланса полученных в собственность основных средств после выплат по лизингу, обеспечивая ему сокращенные сроки окупаемости осуществленных инвестиций (приобретенного имущества); а также последующего сокращения налогооблагаемой базы при использовании этого оборудования;
-
принимая во внимание, что легковые автомобили стоимостью свыше 300 тыс.рублей и микроавтобусы – свыше 400 тыс.рублей в налоговом учете используют понижающий коэффициент 0,5, приобретение их по лизингу обеспечивает ускорение амортизации с коэффициентом 1,5;
-
получение Лизингополучателем в собственность полностью оплаченных по договору лизинга основных средств с нулевой стоимостью (в том числе за счет ускоренного начисления амортизации) при фактической их недоизношенности (как физически, так и морально) создает возможность продажи собственником (в случае ненадобности) этого имущества по реальной рыночной стоимости, обеспечивая ему дополнительный доход, снижая затраты по договору лизинга;
-
рассрочка платежа за полученные в лизинг основные средства – в соответствии с Общероссийским классификатором основных средств (из практики ООО «ФинСтройЛизинг» - максимальный срок 51 месяц, преимущественный максимальный срок кредитования – один год), сохраняя в обороте Лизингополучателя средства, и обеспечивая ему возможность вкладывать высвободившиеся средства в другие виды актива;
-
гибкий график арендных платежей с рассрочкой на значительные сроки увеличивает общий поток денежных средств с вытекающими отсюда плюсами для Лизингополучателя;
-
на предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьего лица по обязательствам Лизингополучателя, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя;
-
финансовая аренда не обременяется залогом балансового имущества Лизингополучателя (в зависимости от его финансового состояния и вида приобретаемого в лизинг имущества), что обеспечивает ему возможность передачи имущества в залог при необходимости дополнительного привлечения денежных средств за счет заемных операций (банковского кредита или ссуд третьих лиц, сопровождающихся обязательным залогом, значительно (в 1,5-2 раза) превышающим заемную сумму с процентами за весь период кредитования);
-
при получении кредита под залог имущества обязательна оценка рыночной стоимости имущества независимым экспертом с соответствующим оформлением, что увеличивает стоимость кредитных средств;
-
для получения кредита в банке, обязательно иметь стабильную положительную кредитную историю, обороты по счету, в 1,5-2 раза превышающие сумму задолженности по кредиту и процентам за весь период пользования кредитом;
-
кроме процентов за кредит банки берут плату за рассмотрение и анализ предоставленных на кредит документов, за открытие ссудного счета, за обслуживание кредитной линии;
-
и другие.
Практика показывает, что разница в удорожании стоимости приобретаемого имущества в пользу лизинга на 15-50 процентов.
